В Республике Беларусь физическим лицам предоставлено право осуществлять индивидуальную предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, но с уплатой соответствующих налогов.
Одной из форм индивидуальной предпринимательской деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя является самостоятельная профессиональная деятельность, при осуществлении которой гражданин не имеет нанимателя и не привлекает иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам.
Перечень видов деятельности, разрешенных для осуществления в качестве самостоятельной профессиональной деятельности, определен приложением 2 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 28 июня 2024 г. № 457 «О видах индивидуальной предпринимательской деятельности».
В нем поименовано 87 видов деятельности, при осуществлении которых физические лица, осуществляющие самостоятельную профессиональную деятельность, вправе применять налог на профессиональный доход (далее – НПД) или единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (при условии, что вид самостоятельной профессиональной деятельности является объектом налогообложения единым налогом).
На 1 октября 2025 года в Слуцком районе 1 967 плательщиков осуществляют самостоятельную профессиональную деятельность, которыми уплачено более 1,1 миллиона рублей налогов. При этом 89% плательщиков применяет НПД, что свидетельствует о востребованности данного режима налогообложения, который характеризуется простотой и удобством применения.
Как уплачивать налог на профессиональный доход
Особенностью этого режима налогообложения является полное дистанционное взаимодействие плательщиков с налоговыми органами. Помимо этого, уплата НПД включает обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.
До начала деятельности физическому лицу необходимо установить приложение «Налог на профессиональный доход» и зарегистрироваться в нем.
Плательщик НПД при совершении расчетов обязан с использованием приложения сформировать чек, обеспечить его передачу покупателю (заказчику). Чек, сформированный посредством приложения, является документом, подтверждающим прием плательщиком средств платежа при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг (в том числе при приеме предварительной оплаты, аванса, задатка).
По истечении отчетного месяца в автоматическом режиме рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, и не позднее 10-го числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем, в Приложении поступает уведомление об этом.
Ставки налога установлены в размере 10% независимо от размера полученного дохода при работе с физическими лицами и иностранными юридическими лицами. При работе с белорусскими субъектами хозяйствования – 10% при сумме полученного дохода не более 60 000 рублей и 20% с суммы превышения указанного размера.
Срок уплаты НПД – ежемесячно не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Как уплатить единый налог
Применение единого налога предусматривает уплату налога до начала осуществления самостоятельной профессиональной деятельности по установленным в приложении 24 к Налоговому Кодексу ставкам за месяц, размер которых не зависит от объема реализуемых товаров (работ, услуг) и размера полученных доходов.
Плательщик до начала деятельности подает в налоговый орган уведомление (в письменной форме либо через Личный кабинет плательщика), в котором указывается вид деятельности, место и период осуществления деятельности.
На основании поданного уведомления налоговый орган произведет расчет суммы единого налога, которую необходимо уплатить до начала деятельности.
Дополнительно для пенсионеров по возрасту, инвалидов, родителей в многодетных семьях, а также родителей, воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, при предоставлении подтверждающих документов, единый налог снижается на 20%.
- За подробной информацией о налогообложении самостоятельной профессиональной деятельности можно обратиться в контакт-центр Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по телефону 189 или в инспекцию МНС Республики Беларусь по Слуцкому району по телефону 80195 9-76-31.
Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Слуцкому району.
